关于企业审计问题清单模版

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  一、相关政策及规划执行

  (一)执行国家及省市政策措施不到位

  1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;

  2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

  3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;

  4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划(浙江金融强省的计划);

  5.未按时完成企业层级压缩;

  6.未按照省市领导要求完成其他任务。

  (二)集团五年规划指标和目标未完成

  1.集团“十三五”规划重要指标未完成;

  2.集团“十三五”产业政策未执行到位;

  3.集团信息化规划任务未完成。

  二、法人治理结构

  (三)法人治理结构不完善

  1.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;

  2.外部独立董事管理办法未执行到位;

  3.董事会人数未达到法定人数;

  4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

  三、投资管理

  (四)投资决策及转让程序不合规

  1.事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;

  2.下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

  3.转让资产未经评估和公开挂牌;

  4.转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法。

  (五)未按规定为子公司提供担保

  1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保;

  2.省属企业为非国有企业提供担保业务;

  3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;

  4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

  (六)违规持股

  1.违规持有下级单位股份

  四、资金

  (七)资金存放不合规

  1.单位资金未进行竞争性存放;

  2.购买理财产品未经“三重一大”决策。

  (八)银行账户开户过多

  1.银行账户开立过多;

  2.部分银行账户长期不使用,余额很少;

  3.开立银行未经集团审批.。

  (九)不兼容职务一个担任

  1.会计一人保管网银U盾和密码;

  2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责,未实际复核。

  (十)设立“小金库”

  1.收入不入账;

  2.虚列支出套现;

  3.将单位收入存入个人账户。

  (十一)个人违规借款

  1.下属企业存在股东个人(高管)违规向企业借款;

  2.个人备用金长期不还。

  五、资产管理

  (十二)房产、车辆管理不规范

  1.房产闲置;

  2.房产出租未公开招标;

  3.账实不符;

  4.权属不符;

  5.已参加过房改的人按公租房价格租房。

  6.存在账外房产和车辆未入账。

  7.资产未定期盘

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